¿Como tributa una LLC ante el IRS?

Una LLC es una entidad flexible a efectos fiscales. Por defecto, una LLC de un solo miembro (single-member) es tratada como entidad desestimada (disregarded entity) y tributa en el Schedule C del Form 1040 del propietario. Una LLC de multiples miembros tributa como partnership (Form 1065). Sin embargo, cualquier LLC puede elegir tributar como C-Corporation (Form 8832) o como S-Corporation (Form 2553), lo que modifica sus plazos y obligaciones fiscales.

Calendario fiscal IRS 2026 — LLC

Q: ¿Cuando vence la declaracion de una LLC?

Depende de la clasificacion fiscal elegida: (1) Disregarded entity (1 miembro): sigue el plazo del Form 1040 (15 de abril). (2) Partnership (Form 1065): 15 de marzo. (3) S-Corp (Form 1120-S): 15 de marzo. (4) C-Corp (Form 1120): 15 de abril. Si la fecha cae en fin de semana o festivo federal, el plazo se extiende al siguiente dia habil.

Q: ¿Cuales son las ventajas fiscales de una LLC frente a una corporacion?

La principal ventaja es la flexibilidad fiscal: la LLC elige como tributar sin cambiar su estructura legal. Ademas, como entidad pass-through (partnership o S-Corp), evita la doble imposicion que afecta a las C-Corps. Las LLC tambien ofrecen proteccion de responsabilidad limitada a sus miembros y tienen menos formalidades corporativas que las corporaciones tradicionales.

Todos los plazos fiscales del IRS relevantes para Limited Liability Companies, según su clasificación fiscal.

¿Qué es una LLC y cómo tributa?

Una LLC (Limited Liability Company) es una de las estructuras empresariales más populares en Estados Unidos por su flexibilidad fiscal. A diferencia de las corporaciones, la LLC no tiene una clasificación fiscal propia ante el IRS: cada LLC elige cómo desea ser tratada a efectos impositivos sin necesidad de modificar su estructura legal.

Las reglas por defecto del IRS son: una LLC de un solo miembro (single-member LLC) es tratada como entidad desestimada (disregarded entity), reportando sus ingresos y gastos en el Schedule C del Form 1040 del propietario. Una LLC de múltiples miembros tributa automáticamente como partnership, presentando el Form 1065 y distribuyendo Schedules K-1 a cada miembro.

Timeline fiscal IRS 2026 (LLC)

IVA IRPF Sociedades Retenciones Informativas Especiales

Enero

Sin plazos

Febrero

02 W-2/1099 Presentación de formularios W-2 y 1099 — año fiscal 2025 information-return

Marzo

16 1120-S/1065 Declaración S-Corp (Form 1120-S) y Partnership (Form 1065) — año fiscal 2025 income-tax

Abril

15 1120 Declaración C-Corp (Form 1120) — año fiscal 2025 income-tax

Mayo

Sin plazos

Junio

Sin plazos

Julio

Sin plazos

Agosto

Sin plazos

Septiembre

15 7004 Fecha límite de prórroga S-Corp/Partnership (Form 7004) — año fiscal 2025 income-tax

Octubre

15 7004 Fecha límite de prórroga C-Corp (Form 7004) — año fiscal 2025 income-tax

Noviembre

Sin plazos

Diciembre

Sin plazos

Q1 2026

2/2 Modelo W-2/1099 Presentación de formularios W-2 y 1099 — año fiscal 2025
16/3 Modelo 1120-S/1065 Declaración S-Corp (Form 1120-S) y Partnership (Form 1065) — año fiscal 2025

Q2 2026

15/4 Modelo 1120 Declaración C-Corp (Form 1120) — año fiscal 2025

Q3 2026

15/9 Modelo 7004 Fecha límite de prórroga S-Corp/Partnership (Form 7004) — año fiscal 2025

Q4 2026

15/10 Modelo 7004 Fecha límite de prórroga C-Corp (Form 7004) — año fiscal 2025

Plazos fiscales IRS 2026 - LLC

Categoría Orden

Fecha límite	Modelo	Nombre	Periodicidad	Categoría	Fuente
02/02/2026	W-2/1099	Presentación de formularios W-2 y 1099 — año fiscal 2025	anual	information-return	Internal Revenue Code / IRS
16/03/2026	1120-S/1065	Declaración S-Corp (Form 1120-S) y Partnership (Form 1065) — año fiscal 2025	anual	income-tax	Internal Revenue Code / IRS
15/04/2026	1120	Declaración C-Corp (Form 1120) — año fiscal 2025	anual	income-tax	Internal Revenue Code / IRS
15/09/2026	7004	Fecha límite de prórroga S-Corp/Partnership (Form 7004) — año fiscal 2025	anual	income-tax	Internal Revenue Code / IRS
15/10/2026	7004	Fecha límite de prórroga C-Corp (Form 7004) — año fiscal 2025	anual	income-tax	Internal Revenue Code / IRS

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Clasificaciones fiscales disponibles

Cualquier LLC puede cambiar su clasificación fiscal presentando el formulario correspondiente ante el IRS:

Disregarded entity (1 miembro por defecto): tributa en el Schedule C del Form 1040. Plazo: 15 de abril.
Partnership (múltiples miembros por defecto, Form 1065): plazo 15 de marzo. Distribuye Schedules K-1.
S-Corporation (Form 2553 para elegir, Form 1120-S): plazo 15 de marzo. Pass-through sin impuesto corporativo.
C-Corporation (Form 8832 para elegir, Form 1120): plazo 15 de abril. Tasa federal del 21%, doble imposición.

Esta página muestra todos los plazos empresariales para que puedas identificar las obligaciones relevantes según la clasificación fiscal de tu LLC. Consulta los festivos federales de 2026 para verificar si algún plazo se traslada.

Próximos plazos (LLC / Empresas)

15/09/2026 · Modelo 7004

Fecha límite de prórroga S-Corp/Partnership (Form 7004) — año fiscal 2025

income-tax
15/10/2026 · Modelo 7004

Fecha límite de prórroga C-Corp (Form 7004) — año fiscal 2025

income-tax
02/02/2026 · Modelo W-2/1099

Presentación de formularios W-2 y 1099 — año fiscal 2025

information-return
16/03/2026 · Modelo 1120-S/1065

Declaración S-Corp (Form 1120-S) y Partnership (Form 1065) — año fiscal 2025

income-tax
15/04/2026 · Modelo 1120

Declaración C-Corp (Form 1120) — año fiscal 2025

income-tax

Páginas por tipo de entidad

Preguntas frecuentes sobre LLCs

¿Cómo tributa una LLC ante el IRS?

Una LLC es una entidad flexible a efectos fiscales. Por defecto, una LLC de un solo miembro (single-member) es tratada como entidad desestimada (disregarded entity) y tributa en el Schedule C del Form 1040 del propietario. Una LLC de múltiples miembros tributa como partnership (Form 1065). Sin embargo, cualquier LLC puede elegir tributar como C-Corporation (Form 8832) o como S-Corporation (Form 2553), lo que modifica sus plazos y obligaciones fiscales.

¿Cuándo vence la declaración de una LLC?

Depende de la clasificación fiscal elegida: (1) Disregarded entity (1 miembro): sigue el plazo del Form 1040 (15 de abril). (2) Partnership (Form 1065): 15 de marzo. (3) S-Corp (Form 1120-S): 15 de marzo. (4) C-Corp (Form 1120): 15 de abril. Si la fecha cae en fin de semana o festivo federal, el plazo se extiende al siguiente día hábil.

¿Cuáles son las ventajas fiscales de una LLC frente a una corporación?

La principal ventaja es la flexibilidad fiscal: la LLC elige cómo tributar sin cambiar su estructura legal. Además, como entidad pass-through (partnership o S-Corp), evita la doble imposición que afecta a las C-Corps. Las LLC también ofrecen protección de responsabilidad limitada a sus miembros y tienen menos formalidades corporativas que las corporaciones tradicionales.