Categorías del Monotributo 2025
Límites de ingresos, montos mensuales y parámetros de cada categoría del monotributo según AFIP/ARCA.
Tabla de categorías del monotributo 2025
Las categorías del monotributo van de la A (menor facturación) a la K (mayor facturación). Los montos se actualizan periódicamente por resolución de AFIP/ARCA. La siguiente tabla muestra los parámetros orientativos vigentes. Consulta siempre la página oficial de AFIP para los valores exactos actualizados.
| Cat. | Actividad | Ingresos brutos anuales (tope) | Superficie (m²) | Energía (kW) | Alquileres anuales (tope) |
|---|---|---|---|---|---|
| A | Servicios / Bienes | Nivel 1 | Hasta 30 | 3.330 | Nivel 1 |
| B | Servicios / Bienes | Nivel 2 | Hasta 45 | 5.000 | Nivel 2 |
| C | Servicios / Bienes | Nivel 3 | Hasta 60 | 6.700 | Nivel 3 |
| D | Servicios / Bienes | Nivel 4 | Hasta 85 | 10.000 | Nivel 4 |
| E | Servicios / Bienes | Nivel 5 | Hasta 110 | 13.000 | Nivel 5 |
| F | Servicios / Bienes | Nivel 6 | Hasta 150 | 16.500 | Nivel 6 |
| G | Servicios / Bienes | Nivel 7 | Hasta 200 | 20.000 | Nivel 7 |
| H | Solo Bienes | Nivel 8 | Hasta 200 | 20.000 | Nivel 8 |
| I | Solo Bienes | Nivel 9 | Hasta 200 | 20.000 | Nivel 9 |
| J | Solo Bienes | Nivel 10 | Hasta 200 | 20.000 | Nivel 10 |
| K | Solo Bienes | Nivel 11 (máximo) | Hasta 200 | 20.000 | Nivel 11 |
Nota: Los montos exactos de ingresos y alquileres se actualizan semestralmente por AFIP/ARCA. Los valores de “Nivel” se reemplazan por los importes vigentes en cada periodo. Consulta la resolución vigente o la web oficial para los montos exactos.
Componentes de la cuota mensual
Componente impositivo
Sustituye IVA y Ganancias. El monto varía según la categoría (A a K) y el tipo de actividad: prestación de servicios o venta de cosas muebles. Las categorías superiores pagan un componente impositivo mayor.
Aporte jubilatorio
Contribución al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA). Importe fijo mensual que se actualiza periódicamente por resolución de AFIP/ARCA. Es igual para todas las categorías.
Obra social
Aporte obligatorio al sistema de salud. Permite al monotributista y su grupo familiar acceder a una obra social de libre elección. Importe fijo, igual para todas las categorías.
Parámetros que definen la categoría
Ingresos brutos anuales
Facturación total de los últimos 12 meses. Es el parámetro principal y el que más frecuentemente determina la categoría.
Superficie afectada
Metros cuadrados del local o espacio utilizado para la actividad económica. No aplica si la actividad se realiza sin local propio.
Energía eléctrica
Consumo anual de energía eléctrica en kilovatios (kW) del local afectado a la actividad.
Alquileres devengados
Monto anual de alquileres pagados por el local o espacio afectado a la actividad económica.
La recategorización semestral es obligatoria en enero y julio. Consulta los plazos de pago del monotributo para el calendario completo de vencimientos.
Preguntas frecuentes sobre las categorías del monotributo
¿Cuántas categorías tiene el monotributo en 2025?
El monotributo tiene 11 categorías, de la A a la K. Las categorías A a G están disponibles tanto para prestación de servicios como para venta de cosas muebles. Las categorías H a K son exclusivas para venta de cosas muebles, ya que los límites de facturación superan el tope máximo permitido para servicios. La categoría se determina por el parámetro más alto entre ingresos brutos, superficie, energía eléctrica y alquileres.
¿Cómo se determina la categoría del monotributo?
La categoría se determina evaluando cuatro parámetros de los últimos 12 meses: ingresos brutos anuales (facturación total), superficie afectada a la actividad (en m²), energía eléctrica consumida (en kW) y monto de alquileres devengados. Se aplica la categoría correspondiente al parámetro más alto. La recategorización se realiza semestralmente en enero y julio.
¿Qué incluye la cuota mensual de cada categoría?
La cuota mensual del monotributo (F.2002) incluye tres componentes: el componente impositivo (que sustituye IVA y Ganancias), el aporte jubilatorio al SIPA y el aporte a la obra social. El monto del componente impositivo varía según la categoría y el tipo de actividad. Los aportes jubilatorio y de obra social son importes fijos que se actualizan periódicamente por resolución de AFIP/ARCA. Consulta los plazos de pago del monotributo.
¿Qué pasa si supero los límites de la categoría K?
Si los parámetros del contribuyente superan los límites de la categoría K (la máxima), se produce la exclusión del régimen del monotributo. El contribuyente pasa automáticamente al régimen general como responsable inscripto, con todas las obligaciones que eso implica: IVA, Ganancias, facturación tipo A y contabilidad. La exclusión puede ser de oficio por AFIP o por declaración del contribuyente.
¿Cuándo se actualizan los límites de las categorías?
Los límites de cada categoría (ingresos brutos, superficie, energía y alquileres) se actualizan periódicamente por resolución de AFIP/ARCA, generalmente cada 6 meses o cuando se dispone una actualización por ley. Los ajustes suelen aplicarse a partir de enero o julio, coincidiendo con los períodos de recategorización. Es importante verificar los montos vigentes antes de cada recategorización, ya que los límites publicados en la tabla pueden haber sido modificados.
¿Se puede tener empleados siendo monotributista?
Sí. El monotributista puede contratar empleados en relación de dependencia, pero debe inscribirse como empleador ante ARCA y cumplir con todas las obligaciones del régimen general de empleadores (aportes jubilatorios, obra social, ART, etc.). La cantidad de empleados no está limitada por la categoría del monotributo en sí, pero tener empleados puede impactar en los parámetros que determinan la categoría. Consulta la página oficial de ARCA para los requisitos vigentes.