Recategorización del Monotributo 2027
Fechas, proceso y consecuencias de la recategorización semestral del monotributo ante AFIP/ARCA.
¿Qué es la recategorización del monotributo?
La recategorización es el proceso obligatorio mediante el cual el monotributista revisa si sus parámetros de los últimos 12 meses se mantienen dentro de los límites de su categoría actual. Se realiza dos veces al año: en enero (evaluando julio-diciembre) y en julio (evaluando enero-junio). Si los parámetros no han cambiado, el contribuyente queda automáticamente en su categoría vigente sin necesidad de realizar trámite alguno.
El trámite se realiza íntegramente en línea a través del portal de AFIP/ARCA con clave fiscal. Si la fecha límite cae en día inhábil, se traslada al siguiente día hábil.
Periodos de recategorización en 2027
Recategorización de enero
Periodo evaluado: julio a diciembre del año anterior.
Se analizan los ingresos brutos, superficie, energía y alquileres de los últimos 12 meses
hasta diciembre. La nueva categoría rige a partir de febrero.
Recategorización de julio
Periodo evaluado: enero a junio del año en curso.
Se recalculan los parámetros con los datos acumulados de los últimos 12 meses
hasta junio. La nueva categoría rige a partir de agosto.
Parámetros a evaluar
Ingresos brutos anuales
Suma total de la facturación de los últimos 12 meses. Es el parámetro que más frecuentemente determina la categoría del monotributo.
Superficie afectada
Metros cuadrados del local utilizado para la actividad económica. Si no se dispone de local, este parámetro no aplica.
Energía eléctrica
Consumo anual de energía eléctrica (kW) del local afectado. Se considera el consumo de los últimos 12 meses.
Alquileres devengados
Monto anual de alquileres pagados por el espacio donde se desarrolla la actividad económica.
Consecuencias de no recategorizarse
- Recategorización de oficio: AFIP puede recategorizar al contribuyente basándose en datos de facturación electrónica.
- Diferencias retroactivas: Se generan diferencias a pagar con intereses resarcitorios desde la fecha en que correspondía la nueva categoría.
- Multas: Pueden aplicarse sanciones por incumplimiento de deberes formales.
- Exclusión: Si los parámetros superan la categoría K, el contribuyente es excluido del monotributo y pasa al régimen general como responsable inscripto.
Próximos plazos del monotributo
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20/01/2027 · Modelo F.2002
Pago mensual componente impositivo y previsional — enero 2027
monotributo
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20/01/2027 · Modelo Recategorización
Recategorización semestral Monotributo — 1er semestre 2027
monotributo
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22/02/2027 · Modelo F.2002
Pago mensual componente impositivo y previsional — febrero 2027
monotributo
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22/03/2027 · Modelo F.2002
Pago mensual componente impositivo y previsional — marzo 2027
monotributo
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20/04/2027 · Modelo F.2002
Pago mensual componente impositivo y previsional — abril 2027
monotributo
Plazos monotributo AFIP 2027
| Fecha límite | Modelo | Nombre | Periodicidad | Categoría | Fuente |
|---|---|---|---|---|---|
| 20/01/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — enero 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 20/01/2027 | Recategorización | Recategorización semestral Monotributo — 1er semestre 2027 | semestral | monotributo | AEAT |
| 22/02/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — febrero 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 22/03/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — marzo 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 20/04/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — abril 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 20/05/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — mayo 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 21/06/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — junio 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 20/07/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — julio 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 20/07/2027 | Recategorización | Recategorización semestral Monotributo — 2do semestre 2027 | semestral | monotributo | AEAT |
| 20/08/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — agosto 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 20/09/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — septiembre 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 20/10/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — octubre 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 23/11/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — noviembre 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
| 20/12/2027 | F.2002 | Pago mensual componente impositivo y previsional — diciembre 2027 | mensual | monotributo | AEAT |
Consulta las categorías del monotributo para conocer los límites de cada una, o vuelve al calendario completo de monotributistas.
Preguntas frecuentes sobre la recategorización
¿Cuándo son las fechas de recategorización del monotributo en 2027?
La recategorización del monotributo se realiza dos veces al año: en enero (evaluando el semestre julio-diciembre del año anterior) y en julio (evaluando el semestre enero-junio). El plazo habitual es hasta el último día hábil del mes 20, aunque AFIP puede extender la fecha mediante resolución. Si la fecha límite cae en día inhábil, se traslada al siguiente día hábil.
¿Cómo se calculan los parámetros para la recategorización?
Se evalúan cuatro parámetros de los últimos 12 meses: ingresos brutos anuales (suma de toda la facturación), superficie afectada a la actividad (en m²), energía eléctrica consumida (en kW anuales) y monto de alquileres devengados. Se debe tomar el parámetro más alto para determinar la categoría correspondiente. Si todos los parámetros se mantienen dentro de los límites de la categoría actual, no es necesario realizar el trámite.
¿Qué pasa si no me recategorizo a tiempo?
Si el monotributista no realiza la recategorización semestral dentro del plazo, AFIP puede recategorizarlo de oficio basándose en la información de facturación electrónica y otros datos disponibles. Esto puede implicar diferencias retroactivas a pagar con intereses y multas. En casos graves, si los parámetros superan los límites de la categoría K (máxima), se produce la exclusión del régimen y el pase obligatorio al régimen general como responsable inscripto.
¿Puedo bajar de categoría en la recategorización?
Sí. La recategorización puede resultar en un ascenso o descenso de categoría. Si los parámetros de los últimos 12 meses se ubican por debajo de los límites de tu categoría actual, podés recategorizarte a una categoría inferior y pagar una cuota mensual menor. El cambio rige a partir del mes siguiente al período de recategorización (febrero o agosto, según corresponda).
¿Dónde se realiza la recategorización del monotributo?
El trámite se realiza íntegramente en línea a través del portal de AFIP/ARCA (www.afip.gob.ar) con clave fiscal nivel 2 o superior. Se accede al servicio “Monotributo”, sección “Recategorización”, donde el sistema muestra los parámetros declarados y permite confirmar o modificar la categoría. El sistema genera un acuse de recibo que conviene conservar como comprobante.