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    Calendario fiscal IRS 2025 - Empresas

    Obligaciones tributarias para empresas ante el IRS, organizadas por trimestre.

    Tipos de entidades y sus obligaciones fiscales

    Las empresas en EE. UU. tienen diferentes obligaciones fiscales según su estructura legal. Las C-Corporations presentan el Form 1120 y pagan impuestos a nivel corporativo (tipo federal del 21%). Las S-Corporations (Form 1120-S) y los partnerships (Form 1065) son entidades pass-through: no pagan impuesto corporativo, sino que los ingresos fluyen a los socios o accionistas mediante Schedules K-1.

    Las LLC (Limited Liability Company) eligen su clasificación fiscal: pueden tributar como sole proprietorship, partnership, S-Corp o C-Corp. Las C-Corps y LLC que tributan como C-Corp presentan el 15 de abril, mientras que las S-Corps y partnerships presentan el 15 de marzo. Todas las entidades pueden optar por un año fiscal distinto al año natural, lo que modifica sus fechas de vencimiento.

    Timeline fiscal IRS 2025 (Empresas)

    IVA IRPF Sociedades Retenciones Informativas Especiales

    Enero

    • 31 W-2/1099 Presentación de formularios W-2 y 1099 — año fiscal 2024 information-return

    Febrero

    Sin plazos

    Marzo

    • 17 1120-S/1065 Declaración S-Corp (Form 1120-S) y Partnership (Form 1065) — año fiscal 2024 income-tax

    Abril

    • 15 1120 Declaración C-Corp (Form 1120) — año fiscal 2024 income-tax

    Mayo

    Sin plazos

    Junio

    Sin plazos

    Julio

    Sin plazos

    Agosto

    Sin plazos

    Septiembre

    • 15 7004 Fecha límite de prórroga S-Corp/Partnership (Form 7004) — año fiscal 2024 income-tax

    Octubre

    • 15 7004 Fecha límite de prórroga C-Corp (Form 7004) — año fiscal 2024 income-tax

    Noviembre

    Sin plazos

    Diciembre

    Sin plazos

    Q1 2025

    • 31/1 Modelo W-2/1099 Presentación de formularios W-2 y 1099 — año fiscal 2024
    • 17/3 Modelo 1120-S/1065 Declaración S-Corp (Form 1120-S) y Partnership (Form 1065) — año fiscal 2024

    Q2 2025

    • 15/4 Modelo 1120 Declaración C-Corp (Form 1120) — año fiscal 2024

    Q3 2025

    • 15/9 Modelo 7004 Fecha límite de prórroga S-Corp/Partnership (Form 7004) — año fiscal 2024

    Q4 2025

    • 15/10 Modelo 7004 Fecha límite de prórroga C-Corp (Form 7004) — año fiscal 2024

    Exportar plazos fiscales IRS 2025 (Empresas)

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    Obligaciones trimestrales

    Todas las empresas con empleados deben presentar el Form 941 (Employer's Quarterly Federal Tax Return) cada trimestre, reportando las retenciones de Federal Income Tax, Social Security y Medicare. Los vencimientos son: 30 de abril (Q1), 31 de julio (Q2), 31 de octubre (Q3) y 31 de enero del año siguiente (Q4).

    Además, las corporaciones que esperan deber $500 o más en impuestos deben realizar pagos estimados trimestrales. En enero, las empresas emiten las declaraciones informativas: W-2 para empleados y 1099-NEC para contratistas independientes (ambos con fecha límite el 31 de enero). Estos formularios permiten al IRS cruzar los ingresos declarados por los receptores. Consulta los festivos federales de 2025 para verificar si algún plazo se extiende.

    Obligaciones clave para empresas

    Perfiles fiscales (2025)

    Individuos (Form 1040)

    6 plazos detectados

    Próximo: 15/01

    Modelos: 1040-ES, 1040, 4868

    Empresas (Forms 1120/1065)

    5 plazos detectados

    Próximo: 31/01

    Modelos: 7004, 1120, 1120-S/1065

    Próximos plazos (Empresas)

    Preguntas frecuentes sobre impuestos para empresas en EE. UU.

    ¿Cuándo vence la declaración anual de una corporación (Form 1120) en 2025?

    Las corporaciones C (C-Corps) presentan el Form 1120 ante el IRS a más tardar el 15 de abril de 2026 por los ingresos del año fiscal 2025 (cuando el año fiscal coincide con el calendario). Se puede solicitar una extensión automática de 6 meses mediante el Form 7004. Si la fecha cae en fin de semana o festivo federal, el plazo se extiende al siguiente día hábil.

    ¿Cuándo presentan las S-Corps y partnerships sus declaraciones?

    Las S-Corporations (Form 1120-S) y los partnerships (Form 1065) presentan sus declaraciones informativas a más tardar el 15 de marzo de 2026. Estas entidades son pass-through: no pagan impuestos a nivel corporativo, sino que distribuyen los ingresos a los socios o accionistas mediante Schedules K-1.

    ¿Con qué frecuencia se presenta el Form 941 de nómina?

    El Form 941 (Employer's Quarterly Federal Tax Return) se presenta trimestralmente. Los plazos son: 30 de abril (Q1), 31 de julio (Q2), 31 de octubre (Q3) y 31 de enero del año siguiente (Q4). Reporta las retenciones de impuestos federales sobre la renta, Social Security y Medicare de los empleados.

    ¿Qué diferencia hay entre una C-Corp y una S-Corp a efectos fiscales?

    Una C-Corporation paga impuestos a nivel corporativo (Form 1120) y sus accionistas tributan de nuevo al recibir dividendos (doble imposición). Una S-Corporation es una entidad pass-through: los ingresos fluyen directamente a los accionistas mediante Schedules K-1 y solo tributan a nivel individual. Las S-Corps presentan el Form 1120-S un mes antes que las C-Corps (15 de marzo vs. 15 de abril).

    ¿Qué declaraciones informativas deben emitir las empresas en enero?

    Las empresas deben emitir los W-2 a empleados y los 1099-NEC a contratistas independientes antes del 31 de enero. También deben presentar los 1099-MISC, 1099-INT y 1099-DIV según corresponda. Estas declaraciones informativas permiten al IRS cruzar los ingresos declarados por los receptores.

    ¿Cómo exportar los plazos fiscales de empresas a mi calendario?

    Desde esta página puedes descargar los plazos en formato iCalendar (.ics), compatible con Google Calendar, Outlook y Apple Calendar. También puedes usar la calculadora de días laborables para planificar tus presentaciones con antelación.