Calendario fiscal AFIP/ARCA: fechas clave por régimen

El cumplimiento de las obligaciones fiscales en Argentina gira en torno a la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), hoy reorganizada bajo el nombre ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero). Entender el calendario fiscal, conocer los vencimientos y evitar las penalidades es esencial para cualquier contribuyente, ya sea monotributista, autónomo o responsable inscripto.

El sistema AFIP/ARCA y el CUIT

Todo contribuyente argentino se identifica con un CUIT (Clave Única de Identificación Tributaria), un número de 11 dígitos que lo vincula con sus obligaciones fiscales. Los vencimientos mensuales se organizan según el último dígito del CUIT: cada dígito tiene una fecha de vencimiento específica, distribuida a lo largo de varios días para evitar la congestión del sistema.

AFIP/ARCA publica anualmente una Resolución General con el calendario completo de vencimientos para el año. Este documento es la referencia oficial y puede consultarse en el sitio web del organismo. Podés ver las fechas clave en nuestro calendario fiscal de Argentina 2026.

Monotributo

El Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (monotributo) es el régimen más utilizado por trabajadores independientes y pequeños comerciantes. Unifica en una sola cuota mensual el componente impositivo (reemplaza IVA y Ganancias), el aporte jubilatorio y la obra social.

Cuota mensual

La cuota del monotributo vence el día 20 de cada mes (o el día hábil siguiente si cae en día inhábil). El monto depende de la categoría del contribuyente, que se determina por los ingresos brutos anuales, la superficie afectada a la actividad, la energía eléctrica consumida y el monto de alquileres.

Recategorización semestral

Dos veces al año, los monotributistas deben evaluar si corresponden a la misma categoría o deben cambiar. Los períodos de recategorización son:

• Enero: se evalúan los parámetros del semestre julio-diciembre del año anterior.
• Julio: se evalúan los parámetros del semestre enero-junio del año en curso.

La recategorización se realiza a través del portal web de AFIP/ARCA con clave fiscal. Si los parámetros no cambiaron, no es necesario hacer ningún trámite (recategorización automática por permanencia).

Autónomos

Los trabajadores autónomos que no están encuadrados en el monotributo tienen obligaciones diferentes y, en general, más complejas.

Aportes mensuales

Los autónomos deben pagar mensualmente sus aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA). El vencimiento se rige también por el último dígito del CUIT y suele ubicarse en la primera quincena de cada mes. La categoría de aporte (I a V) depende de la actividad y los ingresos del contribuyente.

Impuesto a las Ganancias – Formulario 711

Los autónomos están alcanzados por el Impuesto a las Ganancias y deben presentar anualmente la declaración jurada mediante el Formulario 711. El vencimiento suele ubicarse en junio del año siguiente al período fiscal declarado, con fechas escalonadas según el CUIT.

Además, quienes superan determinados montos de ingresos deben realizar anticipos mensuales del impuesto a las Ganancias (generalmente 5 anticipos bimestrales), que se calculan sobre la base del impuesto determinado en el período anterior.

Responsables inscriptos

Los responsables inscriptos en IVA tienen las obligaciones más frecuentes y detalladas del régimen general.

IVA – Formulario 731 (DDJJ mensual)

La declaración jurada mensual de IVA se presenta mediante el Formulario 731 (o el sistema «Mis Aplicaciones Web»). El vencimiento cae entre el día 18 y el 22 de cada mes, según el último dígito del CUIT, correspondiendo al período fiscal del mes anterior.

En esta declaración se determina el saldo a pagar (débito fiscal menos crédito fiscal) o el saldo a favor del contribuyente. El pago debe realizarse en la misma fecha del vencimiento de la presentación.

Retenciones y percepciones

Los agentes de retención y percepción de IVA tienen vencimientos quincenales para el ingreso de los montos retenidos o percibidos. Los plazos se establecen según el SICORE (Sistema de Control de Retenciones), con fechas que varían entre la primera y segunda quincena de cada mes.

Declaración anual de Ganancias y Bienes Personales

Además del IVA mensual, los responsables inscriptos que sean personas humanas deben presentar:

• Impuesto a las Ganancias (Formulario 711): declaración jurada anual, vencimiento en junio.
• Bienes Personales (Formulario 762/A): declaración jurada anual sobre el patrimonio al 31 de diciembre, vencimiento también en junio.

Penalidades por incumplimiento

La Ley 11.683 de Procedimiento Tributario establece las consecuencias por el incumplimiento de las obligaciones fiscales:

Intereses resarcitorios

Sobre todo pago fuera de término se aplican intereses resarcitorios desde la fecha de vencimiento hasta la de pago efectivo. La tasa la fija el Ministerio de Economía y se actualiza periódicamente. Estos intereses son acumulativos y se calculan sobre el capital adeudado.

Multas por falta de presentación

La omisión de presentar declaraciones juradas en término puede generar multas de carácter formal. AFIP/ARCA puede intimar al contribuyente y, si no regulariza la situación, aplicar multas que van desde montos fijos hasta porcentajes del impuesto no ingresado.

Multas por omisión y defraudación

La omisión de impuesto (art. 45 de la Ley 11.683) puede generar una multa del 100% del impuesto omitido. En casos de defraudación (art. 46), la multa puede alcanzar entre 2 y 10 veces el monto defraudado, sin perjuicio de las sanciones penales que puedan corresponder bajo la Ley Penal Tributaria (Ley 27.430).

Consejos para cumplir en tiempo y forma

• Configurar alertas. AFIP/ARCA permite activar notificaciones en el Domicilio Fiscal Electrónico para recordar vencimientos próximos.
• Consultar el calendario. Revisá nuestro calendario fiscal 2026 para tener todas las fechas a mano.
• Débito automático. Para el monotributo, podés adherir la cuota al débito automático de tu cuenta bancaria o tarjeta de crédito.
• Presentar aunque no puedas pagar. Si no llegás con el dinero, al menos presentá la declaración jurada en término. Así evitás la multa por falta de presentación, y luego podés gestionar un plan de facilidades de pago.